1月2日晚间，路通视信发布公告称，公司收到江苏证监局出具的《行政处罚决定书》，公司及多名责任人被处罚，而被处罚的原因则是未按规定披露非经营性资金占用形成的关联交易，导致信息披露不及时，以及2021年年度报告、2022年半年度报告存在重大遗漏。
从江苏监管局查证的事实中可知，路通视信的关联关系并不算隐蔽，实际控制人通过直接及间接持股、直接及委派人员任职的方式，使多家公司和路通视信形成关联关系，并组织、指使相关人员将路通视信资金转至相关关联人的账户。
对此，透镜公司创始人况玉清对《证券日报》记者介绍，在财报审计中，如果是明面的关联关系而审计机构未能提示，属于审计漏洞；但如果资金是经过几次转账“绕行”，审计机构也许不容易发现，但是也要关注业务模式，“比如，以预付款的形式打到其他公司，审计机构应该怀疑预付款的合理性，跟其他供应商是否也有类似的预付款等”。
利用关联方占用资金
根据江苏证监局的查证，2021年9月份至今，路通视信的控股股东为宁波余姚华晟云城智慧城市运营科技有限公司（以下简称华晟云城），实际控制人为林竹。林竹通过直接及间接持股、直接任职及委派人员任职控制华晟云城、余姚合家、云城人工、余姚宏晟、华元城市、余姚华晟、华晟国联、余姚信晟、余姚昌晟、余姚华元、广州云晟，这些公司均为路通视信的关联法人。
2021年9月至2022年7月期间，林竹组织、指使相关人员以预付货款、对外股权投资或支付投资诚意金的名义，通过深圳市前海中启新璟投资管理有限公司、金中天建设集团有限公司、北京城市智元科技有限公司、余姚西加云杉科技有限公司、江苏虎豹集团有限公司、扬州荣康服饰有限公司、扬州金豹服饰有限公司、江苏虎豹辉煌服饰有限公司、江苏虎豹服饰发展有限公司、芜湖品尊投资管理有限公司、比目鱼（北京）数字科技有限公司等中间方将路通视信资金划转至前述关联人银行账户，累计发生资金占用15580万元。
路通视信未按规定披露非经营性资金占用形成的关联交易，导致信息披露不及时，2021年年度报告、2022年半年度报告存在重大遗漏。2021年度发生资金占用金额为8650万元，占2021年末经审计净资产的13.61%；2022年1—6月份发生资金占用4030万元，占2022年半年报净资产的6.29%。
实际控制人亲自策划
公告显示，路通视信实际控制人、董事长林竹为资金占用的决策者，策划并组织实施本次资金占用；监事会主席黄茂钦设计资金流转路径，提交林竹审核通过后联系大部分中间方公司进行配合；总经理蓝宇负责在路通视信内部完成涉及资金占用的采购及投资合同的签批流转；财务总监马海钦在林竹和蓝宇安排下，负责向中间方公司付款；监事王迪提出了资金需求，联系了部分中间方公司配合走账。林竹、蓝宇、黄茂钦、马海钦、王迪具体实施和参与了资金占用，并故意隐瞒公司实际资金流向，其中，林竹、蓝宇和黄茂钦为路通视信信息披露违法行为直接负责的主管人员，马海钦和王迪为路通视信信息披露违法行为其他直接责任人员。
上海明伦律师事务所王智斌律师对《证券日报》记者介绍，从现有的公开案例中可知，关联关系及资金占用是两市多家公司被立案调查、处罚的诱因，这也暴露了一种现象，即在一部分上市公司的日常运营中，董事、监事未能勤勉尽责，甚至主动为相关方的违法行为大开方便之门，伤害公司及中小投资者的合法权益，对于这类公司而言，除了“认罚”之外，如何堵住相关漏洞尤为重要。
鉴于公司及相关责任人的上述行为，江苏证监局对路通视信给予警告，并处以150万元罚款；对林竹给予警告，以路通视信实际控制人身份处以150万元罚款，以路通视信董事长身份处以100万元罚款，合计处以250万元罚款；对蓝宇、黄茂钦给予警告，并分别处以90万元罚款；对马海钦、王迪给予警告，并分别处以80万元罚款。
（编辑 白宝玉）
